S.L. Club

Информация о пользователе

Привет, Гость! Войдите или зарегистрируйтесь.


Вы здесь » S.L. Club » Законы и налоги » Законы и налоги


Законы и налоги

Сообщений 61 страница 77 из 77

61

Финам прислал напоминалку про НДФЛ по 2019 году.

"ФИНАМ" напоминает о скором окончании налогового периода

Уважаемые клиенты!

Напоминаем Вам об окончании очередного налогового периода – календарного 2019 года. АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ", являясь Вашими налоговыми агентами (для клиентов – физических лиц), обязаны исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, по операциям РЕПО и займа ценными бумагами, при осуществлении выплат по ценным бумагам (в соответствии со статьей 226.1 Налогового Кодекса РФ). В течение января 2020 года налоговым агентом будет удерживаться налог из остатка рублевых денежных средств, находящихся на клиентском счете.

Во избежание недоразумений просим Вас обратить внимание на несколько важных моментов, которые в связи с этим следует учесть.

Налоговая база определяется отдельно:

по доходам в виде дивидендов;
в отношении доходов в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года;
по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (прим.: все ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже (ПАО "Московская Биржа ММВБ-РТС" и ПАО "Санкт-Петербургская биржа"); инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании, ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах при наличии рыночной котировки)
по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (прим.: опционы, фьючерсы, обращающиеся на организованном рынке);
по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке (прим.: только внебиржевые опционы);
по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
по операциям займа ценными бумагами;
по иным доходам;
по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Исчисление налога производится исходя из доходов, уменьшенных на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, по операциям, проводимым через АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ" как налогового агента. Сальдирование доходов (убытков), полученных по операциям, проводимым через другого налогового агента, при расчете налоговой базы и суммы налога к удержанию не производится.

Кроме того, обращаем Ваше внимание, что налоговый агент не учитывает при расчете налоговой базы сумму убытка, полученного за предыдущий налоговый период. Такой убыток учитывается клиентом самостоятельно при подаче налоговой декларации.

В случае выплаты налоговым агентом денежных средств клиенту с его клиентского счета или в случае вывода ценных бумаг на счет депо, открытого на другое лицо (при смене собственника), без зачисления полученных денежных средств клиентом на клиентский счет и предоставления основания проведения такой операции (например, договор купли-продажи) (далее – "доход в натуральной форме) в течение налогового периода налог исчисляется следующим образом:

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме – в оценке суммы произведенных расходов на приобретение выводимых ценных бумаг), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты в очередности, установленной Регламентом брокерского обслуживания или соглашением сторон.

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме – в оценке суммы произведенных расходов на приобретение выводимых ценных бумаг), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата в очередности, установленной Регламентом брокерского обслуживания или соглашением сторон.

При выплате денежных средств клиенту с его клиентского счета более одного раза в год расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее исчисленных и удержанных сумм налога.

Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.2014 года налоговым агентом по выплатам дохода по акциям (дивидендам) является АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ". Размер налога на дивиденды определяется депозитарием в соответствии с налоговым законодательством. Налоговая ставка, начиная с 01.01.2015, составляет 13% (для налоговых резидентов РФ) или 15% (для налоговых нерезидентов РФ).

C 01.01.2018 в соответствии со ст. 214.2 НК РФ в отношении доходов в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, налоговая база определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Налоговая ставка составляет 35% для налоговых резидентов РФ и 30% для налоговых нерезидентов РФ.

АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ" как налоговые агенты обязаны удерживать налог за 2019 год с клиентского счета только до 31 января 2020 года (включительно). Если до этого момента налоговый агент  не смог удержать налог (ввиду отсутствия денежных средств на счёте клиента), то клиент будет вынужден самостоятельно уплатить налог. Списание денежных средств для уплаты налога в увеличение задолженности по денежным средствам клиента перед брокером (списание налога в увеличения "плеча") невозможно.

Для удержания денежных средств в счёт уплаты НДФЛ будет производиться ежедневный мониторинг всех клиентских счетов Клиента в течение января. В случае наличия остатка денежных средств на любом из клиентских счетов денежные средства будут удержаны в счёт уплаты НДФЛ. Денежные средства для уплаты налога будут удержаны даже в случае наличия коротких позиций на Фондовом рынке, а также будут удержаны из суммы ГО (Гарантийного обеспечения) на Срочном рынке. В этих случаях размер собственных средств может стать меньше величины требуемого гарантийного обеспечения, что может привести к принудительному закрытию позиций. Во избежание неприятных ситуаций просим Вас уточнить сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате. Для получения сведений о предварительном расчете налога за 2019 год, Вы можете воспользоваться сервисом в Личном кабинете. Для заказа предварительного расчета налога необходимо зайти в раздел "Услуги", далее выбрать подраздел "Налоги, Выписки, Справки" и подать заявку на "Предварительный расчет НДФЛ". Информация о предварительном расчете налога будет обработана в течении нескольких минут и размещена в разделе "Отчетность/История операций". Обращаем Ваше внимание на то, что результаты расчета носят предварительный характер и могут отличаться от фактического расчета финансового результата для целей налогообложения.

Так же сообщаем Вам о том, что в Личном кабинете реализована возможность заказа справки по форме 2-НДФЛ. Для ее заказа необходимо зайти в раздел "Услуги" (раздел "Налоги, Выписки, Справки") и подать поручение на "Заказ справки 2-НДФЛ". При этом необходимо будет указать налоговый период, за который Вы хотите получить справку, а также способ ее получения. Обращаем Ваше внимание, что подать заявку на предоставление справки 2-НДФЛ за 2019 год можно не ранее марта 2020 года.

Получить информацию об итоговой сумме исчисленного НДФЛ за 2019 год, а также о сумме удержанного налога и сумме к удержанию Вы так же можете в Личном кабинете в разделе "Услуги" ("Налоги, Выписки, Справки", пункт меню "Данные о налогах"). Данная информация будет доступна в первых числах января 2020 года.

Если в течение 2019 года Вы продавали ценные бумаги, которые были зачислены на Ваш счет в депозитарии, но при этом не предоставляли документы (или предоставили их не полном объеме), подтверждающих понесенные Вами расходы на приобретение этих ценных бумаг, то обязательно свяжитесь с Вашим менеджером или региональным Представителем компании и выясните, какие именно документы необходимо предоставить. Предварительно информацию о наличии или отсутствии полного комплекта документов, необходимых для расчёта дохода, Вы можете получить в Кабинете клиента в разделе "Услуги", далее раздел "Налоги, Выписки, Справки"), пункт меню "Подтверждение затрат на приобретение ценных бумаг". В соответствии с п. 14.5 Регламента брокерского обслуживания, клиент обязан предоставить брокеру документы, подтверждающие фактически произведенные клиентом расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг до конца текущего года (до 30 декабря 2019 года), за который брокером производится расчет налогооблагаемой базы по операциям с ценными бумагами. В случае несвоевременного представления клиентом документов, подтверждающих расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг в срок, указанный выше, расчет налогооблагаемой базы будет производиться без учета этих расходов, что может повлечь значительное увеличение суммы налога. Обращаем Ваше внимание, что в случае предоставления документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение, реализацию и хранение введенных ценных бумаг, с нарушением указанного срока, взимается штраф за пересчёт налоговой базы в связи с необходимостью возврата излишне удержанного налога. Размер такого штрафа установлен п. 29.11. Регламента брокерского обслуживания.

Особенности налогообложения по сделкам, заключенным в режиме "Т+2"

Операции по сделкам, заключенным в режиме "Т+2" квалифицируются как сделки с ценными бумагами, поэтому брокер является налоговым агентом. Обращаем Ваше внимание, что если сделка была заключена в одном налоговом периоде, а расчеты по ней (по условиям ее заключения) должны пройти в следующем налоговом периоде, то финансовый результат от таких сделок будет учитываться в следующем налоговом периоде. Если клиент заключит сделку на продажу имеющихся у него ЦБ 30 декабря 2019 года в режиме "Т+", то расчеты пройдут уже в следующем году, и финансовый результат по этим операциям будет относиться к 2020 году.

Отдельно обращаем внимание клиентов, осуществляющих операции на Срочном и Валютном рынках.

Налоговая база по срочным сделкам определяется как сумма доходов, полученных по совокупности операций с производными финансовыми инструментами (опционами, фьючерсами), совершенных в течение налогового периода, за вычетом суммы расходов по таким операциям. Расходы (включая премию по опциону) признаются в том налоговом периоде, в котором они были оплачены, независимо от того, что на конец налогового периода приобретенные опционы и (или) фьючерсы могут остаться в портфеле инвестора.

В отношении доходов, полученных в результате операций по покупке и продаже иностранной валюты на Валютном рынке Московской Биржи, АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ"  не является налоговым агентом. Исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Согласно ст. 230 Налогового Кодекса РФ АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ", как налоговые агенты, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы.

Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение 3 (трех) месяцев со дня получения соответствующего Заявления клиента.

Вниманию клиентов, являющихся гражданами иностранных государств. Если Вы претендуете на уплату налога на территории РФ по ставке для налоговых резидентов РФ, то Вам следует до окончания текущего года представить необходимые документы, подтверждающие факт Вашего нахождения на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. В противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. При этом пересчет налоговой базы по ставке для налоговых резидентов РФ при предоставлении документов после удержания налога налоговым агентом не производится. Возврат суммы налога в связи с приобретением статуса налогового резидента РФ осуществляется Вами самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) вместе с документами, подтверждающими статус налогового резидента РФ.

Так же, напоминаем, что согласно статье 229 Главы 23 Налогового Кодекса РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ОБЯЗАНЫ подать декларацию в налоговые органы по месту жительства в т. ч. следующие категории налогоплательщиков:

физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1* настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей;
физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, Налоговую декларацию ОБЯЗАНЫ подавать все вышеуказанные физические лица, независимо от наличия налогового агента и полноты удержания налога на доходы физических лиц. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом обращаем внимание, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 Налогового кодекса РФ (в том числе, если Вы претендуете на получение налогового вычета при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

* Налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены АО "ФИНАМ" и Банк "ФИНАМ", налоговым агентом в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 14 статьи 226.1 Налогового Кодекса РФ, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога при условии, если нет других доходов в данном налоговом периоде, подлежащих декларированию или реализовано право на получение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 Налогового Кодекса РФ путем подачи декларации.

+2

62

Опубликован план неналоговых проверок на 2020 год

На сайте Генпрокуратуры размещен сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2020 год.

Сайт Генпрокуратуры -  план проверок

Чтобы узнать, попал ли ваш бизнес в проверочный план какого-либо контролирующего ведомства (например, трудовой инспекции, МЧС или Роспотребнадзора), необходимо ввести в специальную форму следующие данные (все сразу или только отдельные по вашему выбору):

- ОГРН;

- ИНН;

- наименование организации;

- месяц проверки;

- наименование органа госконтроля;

- адрес.

Если в отношении компании или ИП в 2020 году планируется провести ревизию, помимо цели проверки (например, проверка соблюдения трудового законодательства или требований пожарной безопасности), вы узнаете, сколько рабочих дней/часов отведено проверяющим на ревизию.

Обратите внимание, что налоговые проверки в опубликованный план не входят.

+2

63

Плановые трудовые проверки: кому стоит насторожиться

По новому Регламенту списки работодателей, к которым в 2020 г. трудинспекция придет с плановой проверкой, должны появляться на сайте www.rostrud.ru до 10 ноября, а не до 1 декабря, как раньше. Так что у компании, обнаружившей себя в очереди на проверку в 2020 г., будет немного больше времени для подготовки к ней.

Сводный план плановых проверок Трудинспекцией

+2

64

Декларацию СОУТ хотят сделать бессрочной

Минтруд подготовил проект поправок в закон о спецоценке условий труда, касающихся срока действия декларации СОУТ.

Напомним, что по действующим сейчас правилам декларация соответствия действительна в течение пяти лет со дня внесения сведений о результатах проведения спецоценки в ФГИС учета результатов проведения специальной оценки условий труда. При этом срок действия декларации автоматически продлевается еще на пять лет, если в течение первой пятилетки:

- с сотрудником, занятым на рабочем месте, в отношении которого принята декларация, не произошло несчастного случая либо несчастный случай произошел по вине третьих лиц;

- у работника не было выявлено профзаболевания в результате воздействия вредных и/или опасных производственных факторов;

- трудинспекция не выявила нарушений требований охраны труда.

Т.е. действующий порядок требует повторного проведения обязательной спецоценки условий труда после истечения периода действия декларации (с учетом продления), даже если условия труда на декларируемом рабочем месте не изменились.

Чтобы снизить финансовую и административную нагрузку на работодателей, авторы проекта предлагают установить, что декларация СОУТ является бессрочной. Причем предполагается, что эта норма будет распространяться и на уже действующие декларации.

Внесены поправки, связанные со спецоценкой

В закон о специальной оценке условий труда внесены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2020.

Источник: Федеральный закон от 27.12.2019 № 451-ФЗ

Так, в частности, работодатель вправе требовать от организации, которая проводила спецоценку, подтверждения того, что она внесла сведения о результатах спецоценки в Федеральную государственную информационную систему учета результатов проведения специальной оценки условий труда.

Пополнился перечень не только «спецоценочных» прав работодателей, но и обязанностей работодателей. Отныне работодатели должны рассматривать замечания и возражения работников относительно результатов спецоценки и принимать, в случае необходимости, решение о проведении внеплановой спецоценки.

+2

65

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то штрафы будут:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

+2

66

Вопрос: О применении УСН и ПСН при сдаче ИП в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, земельных участков.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 января 2020 г. N 03-11-11/37

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 13.11.2019 по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее - ПСН), благодарит за внимание к законодательству Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает, что предложения граждан внимательно рассматриваются при подготовке соответствующих изменений.
Одновременно сообщается, что для индивидуальных предпринимателей Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрена возможность добровольного выбора наиболее оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности (общий режим налогообложения или специальные налоговые режимы).
В соответствии с пунктом 2 статьи 18 Кодекса к специальным налоговым режимам, в частности, относятся: упрощенная система налогообложения или ПСН (главы 26.2 и 26.5 Кодекса).
При этом пунктом 1 статьи 346.15 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. При этом доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Вместе с тем следует иметь в виду, что ПСН вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса (пункт 1 статьи 346.43 Кодекса).
Согласно подпункту 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
Пунктом 7 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.48 Кодекса налоговая база по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. При этом размер фактической выручки от реализации товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не учитывается.
На основании пункта 1 статьи 346.53 Кодекса налогоплательщики ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса.
В соответствии с абзацем пятым подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, земельных участков - по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.
В связи с этим в случае установления размера потенциально возможного к получению годового дохода в порядке, предусмотренном указанным абзацем пятым подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса, сумма налога к уплате рассчитывается в данном случае исходя из размера площади сдаваемых в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, земельных участков.
Одновременно отмечаем, что переход на применение ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

+2

67

Индивидуальным предпринимателям приходится платить за свое пенсионное и медицинское страхование, даже если у них вообще нет выручки. В 2020 году сумма страховых взносов снова выросла — на этот раз на 4636 рублей.
https://i.imgur.com/G6PFqxql.jpg

И при любом раскладе отдай, даже если деятельность ноль, оброк((

+3

68

Феклуша
Огромное тебе спасибо! От души!
Я вот понятия об этом не имею, но думала об ИП...
И, благодаря тебе, теперь хоть что-то начну соображать! Что по 'любасу' 41 тыщу надо будет оброчить в казну!)
Спасибо!

Отредактировано Люда Винчи (2020-02-05 12:06:52)

+3

69

Люда Винчи
Я не знаю с какой целью, ты думаешь открыть ИП, может тебе подойдёт как самозанятая быть, там 4 % налог и сдавать ничего не надо и платить в год и так далее.

Как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году: пошаговая инструкция

С 2019 года в регионах РФ действует новый специальный налоговый режим для граждан — налог на самозанятых.
Что такое налог на профессиональный доход.
Это налог, который введен с 1 января 2019 года для граждан и предпринимателей.
Переходить на него можно по желанию, он не обязателен. При этом режим имеет ряд преимуществ. На данный момент налог действует в 4 регионах РФ: Москва Московская область Татарстан Калужская область.
С 1 января 2020 года данный налог будет введен в остальных регионах. Об этом сообщил Минфин. Если человек работает одновременно в регионе введения налога и в ином регионе, то он вправе платить налог и там и там. Например, в Воронеже и Москве, то он вправе применять и там и там налог на профессиональный доход, хотя в Воронеже налог не введен. Об этом сообщила ФНС. 

"Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в субъектах Российской Федерации, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД", — сказала ФНС в письме от 21 февраля 2019 г. N СД-4-3/3012@.



Преимущества нового режима

~ Небольшая  сумма уплаты налога — 4% от доходов гражданина при работе с физическими лицами и 6% при работе с юрлицами
~ Не надо платить взносы в ПФР за себя. Они уже включены в налог. При этом право на пенсию сохраняется, пенсионный стаж засчитывается
~ Не надо посещать налоговую для регистрации. Это можно сделать удаленно через приложение на телефоне. Оно доступно в Эпплстор и Плеймаркете. Называется "Мой налог".
~ Не надо сдавать декларацию или иную отчетность   
~ Не надо считать налог на калькуляторе — приложение это сделает за вас
~ Не нужна онлайн касса. Приложение выписывает электронные чеки через телефон. Это сэкономит до 50 000 рублей на ККТ.
~ Легализация доходов.
~ Не нужно прятаться от налоговиков. Штраф за нелегальную деятельность составляет 10% от доходов, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).
~ Можно одновременно работать по трудовому договору. То есть гражданин может работать как по основному месту работы, так и подрабатывать самозанятым. 
~ Налог считается с заработанных денег. Нет доходов, не будет и налога. 
~ Налоговый вычет 10 000 рублей. С заработанных 10 000 рублей налог не взимается.

Условия перехода

# Размер дохода
Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя 

# Виды деятельности
Новым налогом не облагаются доходы: 
- по трудовому договору;
- от продажи работ или услуг, которые заказывает компания или ИП, где физик работает или работал менее двух лет назад; 
- от сдачи в аренду нежилой недвижимости; 
- от продажи недвижимости, транспорта; 
- от продажи имущества, которое использовали для личных целей; 
- от уступки прав требования;  от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов; 
- от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности; 
- в натуральной форме; 
- гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилья; 
- физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК); 
- от деятельности арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов. 
Если доходы не названы в статье 217 НК РФ, то с них нужно заплатить НДФЛ

# Критерии нового режима.
- Если физлицо ведет деятельность в разных регионах, то он сам выбирает субъект, где ведет деятельность и будет платить новый налог.
- Данный субъект можно менять не чаще одного раза в год.
- Физлица вправе платить новый налог без регистрации ИП.
Исключение - виды деятельности, при которых надо встать на учет в качестве ИП.
Например, не могут платить новый налог частные аудиторы (ч. 6 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ).
- Если физлицо не платит новый налог, то инспекция выставит требование через мобильное приложение. Физлицо может разрешить налоговикам направлять в банк поручения о списании со своего счета исчисленного налога.
- ИП, который перешел на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит или не подаст уведомление, то налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим.

# Ставка налога налог
Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход.
= Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
= Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов. 
= Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя.
= Расчет налога ведется в приложении ФНС "Мой налог".
= При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. = Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце.

# Срок уплаты налога
– не позднее 25-го числа следующего месяца.
Пример расчета налога
Человек получил от деятельности 50 000 рублей доходов за месяц. При это он потратил на ведение бизнеса 10 000 рублей.
Услуги оказывались юрлицу. Ставка налога  6%.
Рассчитаем налог: 50 000 x  6% =  3000 руб.

Услуги оказывались физлицу. Ставка налога  4%. Рассчитаем налог: 50 000 x  4% =  2000 руб.

Как перейти на спецрежим

~ Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года.
~ Предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на спецрежим, если направят заявление о постановке на учет.
~ Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период начинается с даты, когда физлицо получило уведомление о постановке на учет. ~ Чтобы встать на учет, посещать инспекцию не потребуется. Если есть личный кабинет на сайте ФНС, достаточно направить заявление с помощью нового мобильного приложения «Мой налог». Приложение разработает ФНС до конца года. Его можно будет установить на компьютер, смартфон или планшет.
~ Если у физлица нет доступа к личному кабинету, в мобильном приложении надо выслать заявление, копию паспорта и фотографии. Подписывать заявление электронной подписью не нужно. Что будет, если с помощью фотографии и скана паспорта зарегистрируется постороннее лицо, проект не уточняет.
~ Также можно будет зарегистрироваться через банк, в котором у гражданина открыт счет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в ИФНС.
~ Когда налоговики получат заявление, на следующий день через мобильное приложение вышлют уведомление о постановке на учет.
~ Инспекторы откажут, если в документах противоречия, сведения не соответствуют данным в базе ИФНС либо физлицо не вправе перейти на спецрежим. В этом случае инспекторы должны уведомить об отказе в течение шести дней после подачи заявления.
~ «Отписаться» от нового налогового режима можно в любой момент с помощью того же приложения.

+3

70

Феклуша
Феклушинька! Огромное мерси!

Я, канэш, поплыла про прочтении текста, но зато, если вдруг что, знаю, теперь, где искать инфу!

+3

71

#p124088,Люда Винчи написал(а):

Феклуша
Феклушинька! Огромное мерси!

Я, канэш, поплыла про прочтении текста, но зато, если вдруг что, знаю, теперь, где искать инфу!

Люда, если что спрашивай, отвечу, что знаю. :writing:

+3

72

При продаже автомобиля в 2019 год, которая находилась в собственности менее трех лет, необходимо отчитаться перед налоговым органом.
https://i.imgur.com/hmuTQyIl.jpg

А именно:
– заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года;
– заплатить подоходный налог (НДФЛ), если он возникнет, до 15 июля 2020 года.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены льготы при продаже имущества, с помощью которых Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога. Для этого можно использовать один из следующих налоговых вычетов:
– стандартный вычет в 250 тыс. руб. (250 000 руб. не облагаются налогом, с оставшейся суммы нужно заплатить НДФЛ по ставке 13%);
– вычет в размере понесенных расходов при покупке этого автомобиля (из дохода от продажи вычитаем расходы на покупку этого транспортного средства, с оставшейся суммы платим НДФЛ).

Вместе с декларацией 3-НДФЛ Вы должны подать в налоговый орган копии документов, подтверждающих сумму продажи автомобиля – договор купли-продажи. А также копии документов по покупке (для вычета по расходам) – договор покупки, платежные документы.

+4

73

Феклуша
Спасибо огромное!

+2

74

Почему выгоднее оплачивать учебу по частям?
Как получить налоговый вычет за платную учебу в вузе, автошколе или спортивной секции, а также за свое лечение и оплату медуслуг своих родителей, супруга и детей.

https://i.imgur.com/IWasimpl.jpg
https://i.imgur.com/ZPu2N64l.jpg

https://i.imgur.com/Il2HHAJl.jpg

https://i.imgur.com/OGzy4GIl.jpg

https://i.imgur.com/exSWQQ5l.jpg

https://i.imgur.com/idSoX2sl.jpg

https://i.imgur.com/9XW0o75l.jpg

https://i.imgur.com/Nliy8wTl.jpg

https://i.imgur.com/XgMvpjTl.jpg

+3

75

Сроки хранения некоторых документов изменились

Росархив​ утвердил новый перечень типовых управленческих архивных документов. Важные изменения касаются сроков хранения различных документов компаний.

Источник: Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236

Так, в частности, изменения затронули сроки хранения следующих документов:

- счета-фактуры нужно будет хранить 5 лет вместо 4 лет;

- книги учета доходов и расходов упрощенцы (организации и ИП) должны будут хранить всего​ 5 лет, а не​ постоянно, как предусмотрено сейчас;

- реестры сведений о доходах физлиц – 5 лет вместо 75 лет.

Помимо этого, изменились и сроки хранения кадровой документации:

- графики отпусков нужно будет хранить 3 года (сейчас 1 год);

- документы о дисциплинарных взысканиях – 3 года вместо 5 лет;

- заявки о потребности в привлечении иностранных работников – 1 год вместо 5 лет;

- ​документы о состоянии и мерах по улучшению условий и охраны труда - пять лет, а не постоянно.

Также установлены сроки хранения для:

- уведомлений, предупреждений работников работодателем – срок хранения 3 года;

- журналов, книг учета инструктажа по охране труда (вводного и на рабочем месте) - 45 лет.

- заявлений сотрудников о выдаче документов, связанных с работой – 1 год.

Соответствующий приказ Росархива вступает в силу с 18.02.2020.

+2

76

В какой срок подать 3-НДФЛ, чтобы успеть заявить вычеты за 2019 год

Потратившись в 2019 году на обучение/лечение или купив квартиру, граждане, конечно же, хотят получить часть денег из бюджета обратно, заявив тот или иной вычет по НДФЛ. И многих волнует вопрос, в какой же срок подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы не упустить свой шанс на возврат денег.

Важное условие получения вычетов по НДФЛ

Чтобы претендовать на вычет, мало совершить действие, дающее право на вычет (например, пройти обучение, купить лекарства и/или приобрести квартиру), и собрать подтверждающие данный факт документы – для вычета нужно наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Поэтому, если вы хотите заявить вычет за 2019 год, но в 2019 году, к примеру, не работали, то и права на вычет у вас, увы, нет. Сразу оговоримся, что это касается граждан, не являющихся пенсионерами – у пенсионеров все несколько иначе.

Если в 2019 году были облагаемые НДФЛ доходы…

Тогда смело можете воспользоваться своим правом на вычет. А крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2019 год зависит от того, был ли с ваших доходов уже удержан и уплачен налог.

Ситуация 1. НДФЛ с ваших доходов был удержан налоговым агентом.

На самом деле, это самая распространенная ситуация – человек заявляет вычет с зарплаты, НДФЛ с которой удержал и перечислил в бюджет работодатель.

В этом случае срок подачи декларации за 2019 год с заявленной суммой вычета ограничен только трехлетним сроком на возврат переплаты по налогу. А значит, декларацию вам нужно подать не позднее 31.12.2022 года. Но спрашивается, зачем тянуть?

Кстати, имейте в виду, что после подачи вами декларации у налоговиков будет три месяца на возврат денег. Поэтому чем раньше подадите 3-НДФЛ, тем раньше получите вычет.

Ситуация 2. В 2019 году у вас были доходы, которые вы обязаны задекларировать и с которых сами должны уплатить НДФЛ в бюджет.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда в 2019 году гражданин продал квартиру, которой владел меньше минимального предельного срока (3 года или 5 лет в зависимости от определенных факторов). Так вот, в этом случае гражданин в первую очередь должен подать 3-НДФЛ для заявления своих налоговых обязательств, а заявление вычета здесь уже вторично.

Крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2019 год в данной ситуации – 30.04.2020. Если гражданин подаст декларацию позже, то ему грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб.

Если вдруг вы не успеваете к концу апреля собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет, подайте в срок 3-НДФЛ с задекларированным доходом, но без вычета. Так вы избежите штрафа за несвоевременную подачу декларации.

А потом уже, собрав документы, сдайте уточненную декларацию, отразив в ней вычет. Причем уточненку лучше подать не позднее 15.07.2020. Ведь 15 июля – крайний срок уплаты НДФЛ, указанного в декларации. А если вы успеете до этого времени заявить вычет, то налог вам либо вообще не нужно будет платить, либо нужно будет уплатить, но в меньшей сумме.

+2

77

План действий Мэрии Москвы по предупреждению завоза и распространения инфекции, вызванное новым Коронавирусом.

https://i.imgur.com/NEORdZkl.jpg
https://i.imgur.com/deqLzrfl.jpg
https://i.imgur.com/kL6TYtol.jpg
https://i.imgur.com/17PbNmil.jpg
https://i.imgur.com/BXFQms9l.jpg
https://i.imgur.com/GUmClIEl.jpg
https://i.imgur.com/zDl1BPOl.jpg
https://i.imgur.com/HS0D6aHl.jpg
https://i.imgur.com/PxeE6gSl.jpg
https://i.imgur.com/T1yg2q7l.jpg
https://i.imgur.com/nQQMcrxl.jpg

0


Вы здесь » S.L. Club » Законы и налоги » Законы и налоги